モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）とは？

モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）の意味

内部統制が有効に機能し続けているかを継続的に監視する仕組み。業務に組み込まれて日々行われる日常的モニタリングと、内部監査など業務から独立した立場が定期に行う独立的評価の2つに分けられる。

モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）の具体例

日常的モニタリングとして課長が毎日の残高照合結果を確認し差異を追跡する。独立的評価として内部監査部門が年1回、照合が実際に毎日行われた証跡を抜取りで確かめ、形骸化していないかを経営者へ報告する。

モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）は試験でどう引っ掛けられる？

日常的モニタリングは業務担当者自身が行うため独立性が無く、独立的評価の代わりにはならない。両方を組み合わせて初めてモニタリングの要素が満たされる、という関係を取り違えやすい。

モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）と関連する用語

• COSOフレームワーク
• CSA（統制自己評価）
• 内部統制

モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）が出た過去問

• システム監査人が行う改善提案のフォローアップとして、適切なものはどれか。

  正解：改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。

  要点：監査人のフォローアップは改善状況のモニタリングにとどまる

  システム監査人は独立性と客観性を保つ必要があるため、改善そのものを指示したり実施に関与したりしてはならない。フォローアップでは、改善の実施主体である監査対象部門の取組状況をモニタリングし、必要に応じて助言する立場にとどまる。

  出典：令和3年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60（IPA）

• 金融庁"財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（令和元年）"における、内部統制に関係を有する者の役割と責任の記述のうち、適切なものはどれか。

  正解：内部監査人は、モニタリングの一環として、内部統制の整備及び運用状況を検討、評価し、必要に応じて、その改善を促す職務を担っている。

  要点：経営者が整備・運用の責任者、内部監査人は評価と改善促進

  内部監査人は、モニタリングの一環として内部統制の整備状況と運用状況を独立した立場から検討・評価し、必要があれば改善を促す役割を担う。内部統制の整備と運用に最終的な責任を負うのは経営者であり、監査役等はその職務執行を監視・検証する立場にある。

  出典：令和5年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60（IPA）

• システム監査基準（令和5年）におけるフォローアップの説明として、適切なものはどれか。

  正解：システム監査人が、監査報告書に記載した改善提案の実施状況に関する情報を収集し、改善状況をモニタリングすること

  要点：フォローアップは改善提案の実施状況を監視する監査後の活動

  フォローアップは、監査報告書で示した改善提案がその後どのように実施されているかについて情報を収集し、改善状況を継続的に監視する活動である。改善の実施責任は監査対象部門にあり、システム監査人はその状況を確かめて必要なら助言する立場にとどまる。

  出典：令和6年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60（IPA）

• システム監査報告書の改善提案に対し、システム監査人が行うフォローアップとして、適切なものはどれか。

  正解：改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。

  要点：フォローアップは監査人が改善状況をモニタリングすること

  フォローアップは、監査報告書で示した改善提案が実際に実行されているかを監査人が確認する活動である。改善の実施責任は監査対象部門にあり、監査人はその状況を継続的にモニタリングして必要なら助言するにとどまる。自ら指示や管理、計画策定を行うと独立性を損なう。

  出典：令和7年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問59（IPA）

• BABOKの説明はどれか。

  正解：ビジネスアナリシスの計画とモニタリング，引き出し，要求アナリシス，基礎コンピテンシなど七つの知識エリアから成る知識体系

  要点：BABOKはビジネスアナリシスの知識体系

  BABOK（Business Analysis Body of Knowledge）は、ビジネスアナリシスの知識体系である。計画とモニタリング、引き出し（elicitation）、要求アナリシスなどの知識エリアと、担当者に求められる基礎コンピテンシから構成される。

  出典：平成28年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問65（IPA）