システム監査基準（令和5年）における予備調査についての記述として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア監査対象先の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌、体制などを把握する。
• イ監査対象の実態を把握するために、必ず現地に赴いて実施する。
• ウ監査の結論を裏付けるために、十分な監査証拠を入手する。
• エ調査の範囲は、監査対象先だけに限定する。

正解と解説

正解：ア 監査対象先の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌、体制などを把握する。

予備調査は本調査に先立って監査対象の実態を把握する段階で、規程・マニュアル・業務記述書などの資料や質問によって、業務内容、職務分掌、体制などを理解する。ここで得た理解を基に、本調査の重点や手続を計画する。

選択肢ごとの解説

• ア正解。事務手続やマニュアルなどから業務内容・分掌・体制を把握する。
• イ資料の閲覧や質問でもよく、必ず現地に赴く必要はない。
• ウ結論を裏付ける監査証拠の入手は本調査で行う。
• エ関連する部門や外部委託先など、必要に応じて範囲を広げてよい。

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