債権管理システムから出力された債権残高の集計処理結果を用いて,経理部門が事後的に実施できる,債権残高に関する異常の有無の検証に有効な方法はどれか。

選択肢

• ア債権データ生成時における,得意先コードを用いた得意先マスタと債権データとの自動マッチング
• イ債権データの金額項目のフォーマットチェック
• ウスプレッドシートを用いた売掛債権回転期間の前年同期比較チェック
• エ正規の権限者による操作に限定するアクセスコントロール

正解と解説

正解：ウ スプレッドシートを用いた売掛債権回転期間の前年同期比較チェック

問われているのは処理後に集計結果を用いて行える発見的統制である。売掛債権回転期間を前年同期と比較すれば、残高水準の異常を事後的に検知でき、原因調査の端緒になる。自動マッチングやフォーマットチェック、アクセス制御は処理時点で誤りや不正を防ぐ予防的統制であり、事後の検証手段ではない。

選択肢ごとの解説

• ア得意先マスタとの自動マッチングはデータ生成時に働く予防的統制である。
• イフォーマットチェックも入力時点の妥当性検査で、事後検証には当たらない。
• ウ正しい。売掛債権回転期間の前年同期比較は集計結果から異常を検知できる発見的統制である。
• エアクセスコントロールは不正操作を防ぐ予防的統制であり、異常検知の手段ではない。

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