ITの統制活動のうち、ITに係る全般統制に該当するものとして、最も適切なものはどれか。

選択肢

• ア給与システムから出力された給与情報の受渡し、配布を管理する受渡簿の作成
• イ給与システムに入力された金額データを検証するコントロールトータルの組込み
• ウ入力画面における商品コードの実在性チェック
• エプログラム作成における上位者によるロジックのレビュー

正解と解説

正解：エ プログラム作成における上位者によるロジックのレビュー

IT統制は、個々の取引処理の正確性・網羅性を直接担保する「業務処理統制」と、それらが有効に機能する前提環境を支える「IT全般統制」に大別される。全般統制の典型はシステムの開発・保守の管理、運用管理、アクセス管理、外部委託管理であり、開発工程で上位者がプログラムのロジックをレビューする活動は開発の品質管理そのものなので全般統制に該当する。一方、入力チェックや金額の照合など、特定の業務データの処理に組み込まれた統制は業務処理統制である。

選択肢ごとの解説

• ア出力された給与情報の受渡し・配布の管理は、出力情報の適切な利用を確保する業務処理統制に当たる。
• イ入力金額を合計値で照合するコントロールトータルは、処理の正確性を確かめる典型的な業務処理統制である。
• ウ入力画面でのコードの実在性チェックは、入力データの妥当性を確認する業務処理統制である。
• エ正しい。開発工程での上位者によるロジックのレビューは、システムの開発・保守の管理に属するIT全般統制である。

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