金融庁の“財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準”におけるIT業務処理統制に該当するものはどれか。

選択肢

• ア外部委託に関する契約の管理
• イシステムの運用管理
• ウシステムの開発・保守に係る管理
• エ利用部門によるエラーデータの修正と再処理

正解と解説

正解：エ 利用部門によるエラーデータの修正と再処理

IT統制はIT全般統制とIT業務処理統制に分かれる。IT全般統制はシステムの開発・保守、運用管理、アクセス管理、外部委託管理など、業務処理統制が有効に機能する環境を支える統制である。これに対しIT業務処理統制は個々の業務処理の中に組み込まれた統制で、入力データの正確性確保やエラーデータの修正・再処理などが該当する。

選択肢ごとの解説

• ア外部委託契約の管理はIT全般統制に区分される。
• イシステムの運用管理は業務処理を支える基盤の統制であり、IT全般統制である。
• ウ開発・保守に係る管理もIT全般統制の代表例である。
• エ正しい。利用部門によるエラーデータの修正と再処理は業務処理に組み込まれた統制で、IT業務処理統制に当たる。

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