ITの統制活動のうち、ITに係る全般統制に該当するものはどれか。

選択肢

• ア出力情報の受渡し、配布を管理する受渡簿の作成
• イデータを検証するコントロールトータルの組込み
• ウ入力画面における商品コードの実在性チェック
• エプログラム作成における上位者によるロジックのレビュー

正解と解説

正解：エ プログラム作成における上位者によるロジックのレビュー

IT全般統制は、システムの開発・変更、運用、アクセス管理といった業務処理統制の有効性を支える基盤に対する統制である。プログラムのロジックを上位者がレビューする手続は開発工程の品質を担保する統制であり、全般統制に分類される。残る選択肢はいずれも個別の取引処理の正確性を確保する業務処理統制である。

選択肢ごとの解説

• ア出力帳票の受渡簿は、個別の出力情報を管理する業務処理統制。
• イコントロールトータルは、処理データの網羅性・正確性を確かめる業務処理統制。
• ウ商品コードの実在性チェックは、入力データを検証する業務処理統制。
• エ正解。上位者によるロジックレビューは開発工程の統制であり全般統制。

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