金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（令和元年）”におけるITに係る業務処理統制に該当するものはどれか。

選択肢

• ア外部委託に関する契約の管理
• イシステムの運用管理
• ウシステムの開発・保守に係る管理
• エ利用部門によるエラーデータの修正と再処理

正解と解説

正解：エ 利用部門によるエラーデータの修正と再処理

ITに係る統制は、全般統制と業務処理統制に大別される。業務処理統制は個々の業務システムの中で、入力・処理・出力が正確かつ網羅的に行われることを確保する仕組みで、エラーデータの検出と利用部門による修正・再処理はその典型である。開発・保守の管理、運用管理、外部委託契約の管理は、複数の業務処理統制を支える基盤としてのIT全般統制に区分される。

選択肢ごとの解説

• ア外部委託契約の管理はIT全般統制に区分される。
• イシステムの運用管理はIT全般統制の代表例である。
• ウ開発・保守に係る管理も同じくIT全般統制に当たる。
• エ正しい。エラーデータの検出・修正・再処理は業務処理統制の典型である。

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