システム監査基準（平成30年）における予備調査についての記述として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア監査対象の実態を把握するために、必ず現地に赴いて実施する。
• イ監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌の体制などを把握する。
• ウ監査の結論を裏付けるために、十分な監査証拠を入手する。
• エ調査の範囲は、監査対象部門だけに限定する。

正解と解説

正解：イ 監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌の体制などを把握する。

予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態をつかむ段階である。関連する規程・事務手続・マニュアルや組織図などの資料を通じて、業務内容や業務分掌の体制、システムの概要を把握し、本調査の範囲や進め方を組み立てるために行う。

選択肢ごとの解説

• ア書面や資料の閲覧、関係者への照会でも把握でき、必ず現地に赴く必要はない。
• イ正解。事務手続やマニュアルなどから業務内容や業務分掌の体制を把握する段階である。
• ウ結論を裏付ける監査証拠を集めるのは本調査の役割である。
• エ関連する他部門にも調査が及ぶことがあり、監査対象部門に限定されない。

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