販売管理システムにおいて、起票された受注伝票の入力が、漏れなく、かつ、重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し、承認の記録を確かめる。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか、テストデータ法で確かめる。
• ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
• エ並行シミュレーション法を用いて、受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。

正解と解説

正解：ウ 販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。

入力の網羅性（漏れがない）と一意性（重複がない）を確かめるには、入力結果を一覧化したプルーフリストと元の受注伝票とを突き合わせる統制が機能しているかを確認するのが有効です。照合が実施された証跡として、双方に残された照合印を確かめます。

選択肢ごとの解説

• ア例外取引の承認確認であり、入力の網羅性・重複の検証にはなりません。
• イ入力値の妥当性チェックの確認であり、件数の漏れや重複は検出できません。
• ウ正解。プルーフリストと伝票の照合印により網羅性と重複防止を確認できます。
• エプログラム論理の正確性の検証であり、入力の網羅性の確認とは異なります。

この問題は2回出題されています

• 2019年度 秋期 午前 問60（このページ）
• 2023年度 秋期 午前 問59

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