販売管理システムにおいて、起票された受注伝票の入力が、漏れなく、かつ、重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し、承認の記録を確かめる。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか、テストデータ法で確かめる。
• ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
• エ並行シミュレーション法を用いて、受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。

正解と解説

正解：ウ 販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。

入力の網羅性と重複がないことを確かめるには、入力された結果の一覧と入力元の伝票とを突き合わせる統制が機能しているかを確認すればよい。プルーフリストと受注伝票の照合が実施され、照合印が押されていることを確かめる手続がこれに当たる。テストデータ法や並行シミュレーション法はプログラムの処理内容の正確性を検証する手続であり、入力の網羅性そのものは確認できない。

選択肢ごとの解説

• ア例外取引の承認記録の確認は、承認統制の妥当性を確かめる手続。
• イ論理チェックやフォーマットチェックの確認は、入力データの妥当性検証の手続。
• ウ正しい。プルーフリストと伝票の照合印を確かめれば網羅性と重複防止を確認できる。
• エ並行シミュレーション法はプログラム処理の正確性を確かめる手続。

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