内部統制を機能させるための方策として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア業務範囲や役割分担を示す職務記述書を作成しない。
• イ後任者への引継ぎ書を作成しない。
• ウ購買と支払の業務を同一人に担当させない。
• エシステム開発と運用の担当を分離しない。

正解と解説

正解：ウ 購買と支払の業務を同一人に担当させない。

内部統制では、不正やミスを防ぐために一人の担当者に一連の権限を集中させない職務分掌が基本となる。購買と支払を同じ人が担えば、架空発注と支払を自分だけで完結できてしまう。担当を分けて相互に牽制させることが有効な方策である。

選択肢ごとの解説

• ア職務記述書を作らないと責任の所在が曖昧になり、統制は弱くなる。
• イ引継ぎ書がないと業務が属人化し、統制上は望ましくない。
• ウ正解。職務分掌により相互牽制を働かせ、不正を防ぐ。
• エ開発と運用を分離しないと、無断の変更を検知できず統制が効かない。

同じ分野の他の問題

• 企業の活動に関する記述のうち、内部統制の活動内容として、最も適切なものはどれか。2026年度 秋期 問40
• 内部統制の基本的要素の一つである“ITへの対応”に関する記述として、最も適切なものはどれか。2025年度 秋期 問53
• 営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して、組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として、最も適切なも…2025年度 秋期 問43
• 事業活動に関わる法令の遵守などを目的の一つとして、統制環境、リスクの評価と対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング、IT…2024年度 秋期 問54
• 内部統制において、不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として、最も適切なものはどれか。2023年度 秋期 問50