営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して、組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として、最も適切なものはどれか。

選択肢

• ア営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について、経理担当者が適切な内容であることを審査し、経理課長が承認する。
• イ営業員が出張後に旅費の精算を行い、上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
• ウ営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に、切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
• エ会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から、監査人がサンプリングして、営業員の処理内容の適切性を確認する。

正解と解説

正解：ア 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について、経理担当者が適切な内容であることを審査し、経理課長が承認する。

組織間の相互けん制とは、ある部門の処理を別の部門が日常業務の中で確認し、不正や誤りが一部門だけで完結しないようにする仕組みである。営業員が提出した精算書類と証票を経理部門の担当者が審査し、さらに経理課長が承認する流れは、申請部門と検証部門が分かれ、担当と承認も分離されているため、この要件を満たす。

選択肢ごとの解説

• ア正解。営業部門の処理を経理部門が審査・承認しており、部門をまたぐけん制になっている。
• イ承認が営業部門内で完結しており、他部門によるけん制が働いていない。
• ウ同一部門内での事前申請と承認にとどまり、組織間のけん制とはいえない。
• エ監査人による事後の抽出検査であり、日常業務に組み込まれたけん制ではない。

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