システム監査基準(平成30年)において,システム監査人が実施する予備調査の作業として,適切なものはどれか。

選択肢

• ア監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し,監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。
• イ監査テーマに基づいて,監査項目を設定し,監査手続を策定し,個別監査計画書に記載する。
• ウ経営トップにインタビューを行い,現在抱えている問題についての認識を確認することによって,システム監査に対するニーズを把握し,監査目的を決定する。
• エ個別監査計画を策定するために,監査スケジュールについて監査対象部門と調整を図る。

正解と解説

正解：ア 監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し,監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。

予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態を把握する段階である。事前に入手した規程類や業務資料を閲覧し、業務の流れや分掌体制、統制の概要をつかむことで、本調査で重点を置くべき箇所を絞り込める。監査項目の設定や手続の策定、スケジュール調整は個別監査計画の策定段階に属する作業である。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。事前入手資料を閲覧して監査対象の詳細や業務分掌の体制を把握するのが予備調査である。
• イ監査項目の設定と監査手続の策定は個別監査計画の策定段階の作業である。
• ウ経営トップへのインタビューによる監査ニーズの把握は監査計画の立案段階に属する。
• エ監査スケジュールの調整も個別監査計画を策定するための作業である。

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