システム監査基準（平成30年）における予備調査に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。

選択肢

• ア監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。
• イ監査対象部門と監査計画を調整するために行う調査である。
• ウ十分かつ適切な監査証拠を入手するために行う調査である。
• エ本調査を補完する目的で、本調査と並行して行う調査である。

正解と解説

正解：ア 監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。

予備調査は本調査に先立ち、監査対象の業務内容、システム構成、関連規程、過去の指摘状況などを把握して、監査の着眼点や具体的な監査手続を設計するために行う。ここで得た理解をもとにリスクを見極め、本調査で証拠を集める。十分かつ適切な監査証拠を入手するのは本調査の役割であり、両者は順序をもった別の段階である。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。予備調査は監査対象業務の実態を把握し、本調査の手続を設計するために行う。
• イ監査計画の調整は計画段階の折衝であり、予備調査の主目的ではない。
• ウ十分かつ適切な監査証拠の入手は本調査の目的である。
• エ予備調査は本調査に先立って行うもので、並行して行う補完調査ではない。

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