金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（令和5年）”に基づき、出荷管理システムを利用している出荷の正当性に関する業務処理統制についての監査手続として、最も適切なものはどれか。

承認統制の運用検証は実際の帳票に残る承認証跡の確認が直接的

頻出システム監査技術者試験／2024年度秋期午前II 問3／監査計画と監査手続 / 手続

選択肢

ア出荷管理システムが稼働しているサーバの設置環境を現地に出向いて観察する。
イ出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認する。
ウ出荷管理システムの入力に関するトータルチェックの仕組みについて、出荷業務責任者にヒアリングを行う。
エテストデータ法を用いて、出荷管理システムの日別出荷一覧表を出力するプログラムの検証を行う。

正解と解説

正解：イ出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認する。

出荷の正当性に関する業務処理統制とは、正当な出荷だけが処理されるよう承認を経る仕組みである。その運用状況を確かめるには、実際に出力された日別出荷一覧表を入手し、責任者の承認が確かに行われた証跡を確認するのが直接的である。サーバ設置環境の観察やヒアリング、プログラム自体の検証は、それぞれ別の統制領域や整備状況の確認手続に当たる。

選択肢ごとの解説

アサーバ設置環境の観察は物理的セキュリティ、すなわちIT全般統制の領域である。
イ正しい。出荷一覧表の承認印を確認することで、承認統制の運用状況を検証できる。
ウヒアリングは仕組みの理解には役立つが、運用の証拠としては弱く、正当性の検証には直結しない。
エテストデータ法による出力プログラムの検証は、正確性の検証であって正当性の検証ではない。

出典：令和6年度秋期システム監査技術者試験午前II 問3（IPA）

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最終更新：2026-08-25／解説・選択肢ごとの解説は資格暗記が独自に作成しています。問題文と選択肢の出典は上記のとおりです。