システム監査人がインタビュー実施時にすべきことのうち、最も適切なものはどれか。

選択肢

• アインタビューで監査対象部門から得た情報を裏付けるための文書や記録を入手するよう努める。
• イインタビューの中で気が付いた不備事項について、その場で監査対象部門に改善を指示する。
• ウ監査対象部門内の監査業務を経験したことのある管理者をインタビューの対象者として選ぶ。
• エ複数の監査人でインタビューを行うと記録内容に相違が出ることがあるので、1人の監査人が行う。

正解と解説

正解：ア インタビューで監査対象部門から得た情報を裏付けるための文書や記録を入手するよう努める。

インタビューで得た説明は関係者の主観を含むため、それだけでは監査証拠として十分ではない。監査人は文書や記録といった客観的な裏付けを入手して、説明の内容を確かめる必要がある。また監査人は評価する立場であって改善を指示する立場ではなく、インタビューは記録の正確さを保つためにも複数人で行うのが望ましい。

選択肢ごとの解説

• ア正解。インタビューの内容を裏付ける文書や記録を入手して確かめる。
• イ改善の指示は被監査部門の責任者が行うことで、監査人の役割ではない。
• ウ対象者は実務を担当している者を選ぶべきで、監査経験の有無は基準にならない。
• エ複数人で行うほうが聞き漏らしを防げ、記録の正確さも高まる。

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