システム監査の手順に関して、次の記述中の[a]、[b]に入れる字句の適切な組合せはどれか。 システム監査は、[a]に基づき[b]の手順によって実施しなければならない。

選択肢

• アa: 監査計画　b: 結合テスト、システムテスト、運用テスト
• イa: 監査計画　b: 予備調査、本調査、評価・結論
• ウa: 法令　b: 結合テスト、システムテスト、運用テスト
• エa: 法令　b: 予備調査、本調査、評価・結論

正解と解説

正解：イ a: 監査計画　b: 予備調査、本調査、評価・結論

システム監査は、監査人が策定した監査計画に基づいて実施し、予備調査で対象の概要と実態を把握し、本調査で証拠を収集して事実を確認し、その結果を評価して結論を導く流れをとる。結合テストなどの区分は開発工程のテストであり、監査の手順ではない。

選択肢ごとの解説

• アbのテスト区分は開発工程のものであり、監査の手順にはあたらない。
• イ正しい。監査計画に基づき、予備調査・本調査・評価及び結論の順に実施する。
• ウaもbも誤っており、監査は法令ではなく監査計画に基づいて進める。
• エ手順は正しいが、監査の拠り所は監査計画であり、法令とする点が誤り。

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