システム監査人が行う改善提案のフォローアップとして、適切なものはどれか。

選択肢

• ア改善提案に対する改善の実施を監査対象部門の長に指示する。
• イ改善提案に対する監査対象部門の改善実施プロジェクトの管理を行う。
• ウ改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。
• エ改善提案の内容を監査対象部門に示した上で改善実施計画を策定する。

正解と解説

正解：ウ 改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。

フォローアップは、改善提案が実際に実施されているかを監査人の立場で確かめる活動である。監査人は独立性・客観性を保つ必要があるため、改善の実施そのものを指示したり、改善作業を管理・遂行したりしてはならず、実施状況を継続的にモニタリングして必要に応じ助言するにとどめる。

選択肢ごとの解説

• ア改善の実施を指示するのは被監査部門の管理者の役割であり、監査人が行うと独立性を損なう。
• イ改善実施プロジェクトの管理に関与すると、自ら関与した対象を監査することになり客観性が失われる。
• ウ正解。改善状況をモニタリングし、進捗を確かめるのがフォローアップである。
• エ改善実施計画の策定は被監査部門が行うべきで、監査人が策定に踏み込むのは適切でない。

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