販売管理システムにおいて、起票された受注伝票の入力が、漏れなく、かつ、重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として、適切なものはどれか。

選択肢

• ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し、承認の記録を確かめる。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか、テストデータ法で確かめる。
• ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
• エ並行シミュレーション法を用いて、受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。

正解と解説

正解：ウ 販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか、プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。

入力の網羅性（漏れがないこと）と一意性（重複がないこと）を確かめるには、システムが出力した入力内容の一覧であるプルーフリストと、元の受注伝票とを突き合わせる統制が機能しているかを確認する。照合印の有無を確かめることで、その照合が実際に行われた証跡を検証できる。

選択肢ごとの解説

• ア例外取引の承認記録の確認は、承認統制の妥当性を確かめる手続で、入力の網羅性の検証ではない。
• イ論理チェックやフォーマットチェックはデータの正確性の検証であり、漏れや重複の有無は分からない。
• ウ正解。プルーフリストと受注伝票の照合と照合印の確認により、漏れと重複がないことを検証できる。
• エ並行シミュレーション法はプログラムの処理ロジックの正確性を確かめる技法。

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