販売管理システムにおいて，起票された受注伝票の入力が，漏れなく，かつ，重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として，適切なものはどれか。

選択肢

• ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し，承認の記録を確かめる。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか，テストデータ法で確かめる。
• ウプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
• エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。

正解と解説

正解：ウ プルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。

プルーフリストは入力されたデータを一覧出力したもので、これを元の受注伝票と突き合わせれば、入力漏れや二重入力を発見できる。照合が実際に行われた証跡として照合印を確かめるのが、網羅性と重複防止を確認する監査手続として適切である。

選択肢ごとの解説

• ア例外取引の承認記録の確認は、承認手続の妥当性を確かめる手続であり網羅性の確認ではない。
• イ入力時のチェック機能の確認は、入力データの正確性を確かめる手続。
• ウ正解。プルーフリストと伝票の照合が行われた証跡を確認する。
• エ並行シミュレーション法はプログラムの処理内容の正確性を確かめる手法。

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